Входной НДС заявить к вычету нельзя, а налог с полученных авансов

Входной НДС заявить к вычету нельзя, а налог с полученных авансов — можно

Дмитрий Черепанов
Заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России

При пониженных ставках 5 и 7 процентов компании и ИП на УСН не вправе заявлять к вычету входной НДС, предъявленный продавцом или исполнителем (п. 2 ст. 171 НК в будущей редакции). Также при пониженных ставках НДС налогоплательщики не вправе принять к вычету НДС с выплаченных авансов.

Но нет запрета в отношении вычета налога, который исчислили с авансов в счет предстоящих поставок. Упрощенцы должны исчислять НДС с полученного аванса, в том числе по пониженной ставке 5 или 7 процентов. После отгрузки товара этот налог можно заявить к вычету (п. 8 ст. 171 НК).

Определите оптимальный объект

Новый налог, который нужно учитывать при выборе режима и объекта

При выборе спецрежима и объекта на будущий год учитывайте новый туристический налог, если обязаны будете его платить. Начислять туристический налог нужно будет в том периоде, в котором постоялец полностью рассчитался (письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-05-08/108773). Частичноя предоплата, а также фактический период проживания значения не имеют. Например, гражданин оплатил 50% услуг по временному проживаю в марте 2025 года, оставшиеся 50% внес в июне, а жил в июле. Туристический налог необходимо исчислить во втором квартале 2025 года.

Решили вы остаться на обычной УСН или перейти на АУСН, в любом случае нужно выбрать оптимальный объект на следующий год. Если выбор сделали в пользу автоУСН, учтите впечатление вашей коллеги от работы на АУСН.

Объект на обычной УСН. Если останетесь на обычной упрощенке, убедитесь, что при вашем объекте вы по-прежнему заплатите меньше налога. При ставках 6 и 15 процентов оптимальнее объект «доходы минус расходы», если доля расходов в выручке не менее 80 процентов. При доле расходов ниже 60 процентов предпочтительнее объект «доходы», так как при этом объекте заплатите меньше налога. При пониженных ставках нужно посчитать примерную сумму налога, какую вы заплатите при том и ином объекте.

Если суммы налога примерно равны, выберите объект «доходы», так как при нем проще вести налоговый учет, не нужно определять расходы. Но вот подтверждающими документами на расходы лучше не пренебрегать. Иначе рискуете попасть на претензии от налоговиков. Подробности — в статье из журнала «Упрощенка», 2024, № 10.

Объект на автоУСН. Выбор объекта на АУСН также зависит от доли расходов в общей выручке. Поскольку ставки налога при АУСН — 8 и 20 процентов, выбор оптимального объекта несколько отличается от обычной УСН. Если доля расходов меньше 60 процентов, сэкономить на налогах можно при объекте «доходы». Если доля расходов превышает 60 процентов — при объекте «доходы минус расходы». Кстати, при АУСН, как и при обычной упрощенке, объект можно менять только раз в год (п. 2 ст. 5 Закона № 17-ФЗ). Поэтому сразу выберите объект, при котором заплатите меньше налога. А впечатление вашей коллеги от работы на автоматизированной упрощенке в течение нескольких лет смотрите далее.

На АУСН стало больше возможностей, но контроль все еще нужен

Лариса Цветкова
Предприниматель, г. Калуга

Третий год работаю на АУСН, объект «доходы минус расходы». Для меня, как ИП, эта система намного удобнее и проще в ведении учета, чем стандартная УСН. Несмотря на то, что ставка налога при АУСН составляет 20 процентов, что на 5 процентов выше, чем при упрощенке. Одним из главных плюсов является отсутствие необходимости платить взносы и подавать отчетность по сотрудникам. Радует, что для плательщиков АУСН пока не планируют вводить НДС с 2025 года. Поскольку АУСН ограничивает оборот до 60 млн руб., НДС не должно было быть изначально.

Личный кабинет АУСН отлично интегрирован с СФР, что облегчает взаимодействие. Все входящие запросы от СФР приходят непосредственно в личный кабинет плательщика, и на них можно отвечать прямо там.

Но есть и недостатки. Даже спустя три года работы на АУСН, я все равно контролирую операции в личном кабинете. Продолжаю следить за операциями по НДФЛ, поскольку они включаются в расходы на дату списания ФНС. Были ошибки в зачете НДФЛ за июнь, август и сентябрь, но их исправили. Хотела бы продолжать расти и оставаться на АУСН, но ограничение в пять сотрудников жесткое, оно мешает развитию даже небольшой компании.

При выборе объекта не забудьте, что при обычной упрощенке вы сможете учитывать не все расходы, а только те, что попали в перечень (п. 1 ст. 346.16 НК). А на АУСН базу можно уменьшить на обоснованные и документально подтвержденные расходы, кроме запрещенных (п. 3 и 4 ст. 6 Закона № 17-ФЗ). Различия в расходах смотрите в табл. 3.

https://e.profkiosk.ru/media/b08e18b9-7f92-48dc-ad18-afb9b1db36d5/

https://artservice.glavbukh.ru/upr/2024/optimalnyy_rezhim_uproshchenka/?v=111120241639

ФИО:
Контактный телефон:
E-mail:
Тема сообщения:
Сообщение:

Вступить в СРО