Платежки и уведомления с новыми КБК: образцы на 2025 год

Журнал «Главбух», №2 Январь 2025

Платежки

Воспользуйтесь нашими образцами, когда соберетесь платить налоги или заполнять ЕНП-уведомления. С 2025 года действуют новые КБК. Смотрите, какие коды указывать в платежках, а какие — в уведомлениях, чтобы суммы не затерялись на ЕНС.

января — срок сдачи уведомления по НДФЛ, который удержали с 1 по 22 января

Платежка на ЕНС

В 2025 году платите налоги и взносы в бюджет только одним способом — единым налоговым платежом. Заполняйте платежки со статусом 01 и КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Образец — ниже. Назначение платежа в поле 24 платежки на ЕНП заполнять необязательно, но вы вправе указывать в этом поле какую-то информацию. Некоторые главбухи заполняют назначение, чтобы было удобнее сверять платежи, например пишут НДФЛ за период с 1 по 22 января. Другие не видят в этом смысла, так как на резервирование сумм назначение в поле 24 платежки не влияет. Можно поступать так, как вам удобно. Но учитывайте, что налоговики в любом случае спишут сумму с ЕНС согласно сроку уплаты и очередности по НК.

https://e.profkiosk.ru/media/fc05573b-150d-451f-8d16-f9c3ada297bb/

Что нельзя платить ЕНП. На конкретные КБК перечисляют в этом году платежи по НДФЛ иностранцев на патенте, сбор за пользование объектами животного мира, некоторые госпошлины, взносы на травматизм.

Уведомление с новыми КБК

В январе сдайте только уведомление — по НДФЛ с 1 по 22 января. Указывайте новые КБК. К каким доходам применять эти коды, разъяснил специалист ФНС.

К каким доходам применять новые КБК по НДФЛ с 2025 года

Владислав Лабутов,

советник государственной гражданской службы РФ
1-го класса

Новые КБК по НДФЛ применяйте ко всем доходам 2025 года, в том числе и к декабрьской зарплате, которую выплатили в январе. Доходы, полученные в 2025 году, являются доходами 2025 года и не могут являться доходами 2024 года вне зависимости от периода начислений. Соответственно, удерживая налог при их выплате, необходимо использовать новые КБК. В части КБК НДФЛ с дивидендов нерезидентов изменения пока не планировались. НДФЛ с дивидендов нерезидентов в 2025 году перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 (письмо ФНС от 01.03.2024 № БС-2-11/3034).

С 2025 года Минфин обновил коды из-за новой прогрессивной шкалы (приказ от 13.11.2024 № 165н). Для НДФЛ с зарплаты и доходов по ГПД коды для первых двух ступеней шкалы остались прежними, а для остальных — коды новые:

182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ 13% с доходов не более 2,4 млн руб.;

182 1 01 02080 01 1000 110 — НДФЛ 15% с доходов от 2,4 до 5 млн руб.;

182 1 01 02150 01 1000 110 — НДФЛ 18% с доходов от 5 до 20 млн руб.;

182 1 01 02160 01 1000 110 — НДФЛ 20% с доходов от 20 до 50 млн руб.;

182 1 01 02170 01 1000 110 — НДФЛ 22% с доходов свыше 50 млн руб.

Отдельные коды действуют и для НДФЛ с северных выплат. Это коды бюджетной классификации:

182 1 01 02210 01 1000 110 — НДФЛ 13% с доходов в пределах 5 млн руб.;

182 1 01 02230 01 1000 110 — НДФЛ 15% с доходов свыше 5 млн руб.

К каким доходам применять КБК. Новые КБК применяйте ко всем доходам 2025 года и указывайте в уведомлениях (см. образец 2). А для НДФЛ с дивидендов КБК не поменялись. Используйте в 2025 году коды:

182 1 01 02130 01 1000 110 — НДФЛ 13% с дивидендов резидентов в пределах 2,4 млн руб.;

182 1 01 02140 01 1000 110 — НДФЛ 15% с дивидендов резидентов свыше 2,4 млн руб.;

182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ 15% с дивидендов нерезидентов.

https://e.profkiosk.ru/media/9f253a4b-76e7-4fba-ae56-25e957d5b7f5/

Срочная новость

С 20 января действуют новые формы уведомлений

Берите в работу новую форму уведомления об освобождении от НДС. Использовать новый бланк должны компании на общем режиме, если их выручка за три месяца не превысила 2 млн руб. (приказ ФНС от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879).
В форме три листа. На первом приведите сведения о компании и причину подачи уведомления. К примеру, освобождение от НДС или отказ от него. Второй лист надо заполнить, если начинаете использовать право на освобождение, здесь отразите выручку за три предшествующих месяца. Третий лист заполняют компании, которые продлевают освобождение или отказываются от него, они показывают выручку за 12 месяцев.
К уведомлению приложите выписки из баланса и книги продаж. Отправьте документы в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, с которого решили воспользоваться освобождением от НДС (абз. 4 п. 3 ст. 145 НК).
Компании и ИП на упрощенке, у которых доход за 2024 год меньше 60 млн руб., тоже освобождены от НДС. Но новое уведомление им заполнять не нужно. От НДС их освободили автоматически. Также не надо уведомлять инспекцию о выбранной ставке НДС, если ваши доходы превысили лимит 60 млн руб. О применяемой ставке налоговики узнают из вашей будущей декларации по НДС (информация ФНС от 19.12.2024→nalog.gov.ru).

ФИО:
Контактный телефон:
E-mail:
Тема сообщения:
Сообщение:

Вступить в СРО