Как начать зарабатывать на платных услугах для жителей: примерное меню услуг и документы

Актуально на 19 июля 2023

Анна Лежнина, главный редактор справочной системы «Управление МКД», член подкомитета ТПП РФ по развитию бизнеса в сфере управления жилой недвижимостью

Екатерина Шворина, директор департамента бухгалтерского учета и налогообложения ООО «ПРОФФИ» («Профессиональные Финансы»)

Наталья Кондратьева, антикризисный управляющий, исполнительный директор компании из реестра МСП

Эксперты Системы УМД подготовили решение, как УО организовать дополнительный заработок. В рекомендации перечень услуг, которые вы можете оказывать жителям за дополнительную плату, способы оформления и полный набор образцов для работы.

В рекомендации мы подготовили рабочий кейс, как запустить платные услуги жителям в МКД. Приглашенный антикризисный управляющий показал на примере, что в кризис лучше не сокращать расходы, а наращивать выручку.

Зачем УО, ТСЖ заниматься платными услугами

Платные услуги обеспечат рост выручки, а до определенного момента для каждого юридического лица рост выручки обеспечивает рост прибыли. Открытие новых направлений при использовании текущих активов – один из популярных способов нарастить выручку. Под текущими активами принято понимать имеющиеся ресурсы управленческого персонала и прочих составляющих постоянных расходов.

И УО, и жилищные объединения заинтересованы в прибыли, но по законодательству тратить средства должны по-разному – об этом мы расскажем в следующих разделах рекомендации.

Прибыль представляет собой разницу между выручкой и совокупными расходами компании. При этом выручка компании – это все ее совокупные доходы от осуществления хозяйственной деятельности, а под расходами понимается отток экономических выгод, которые необходимо осуществить для того, чтобы получить доход.

Рассмотрим выручку в классификации постоянных и переменных расходов.

Постоянные расходы не изменяются в зависимости от объема оказанных услуг. К примеру, постоянные расходы – это аренда офиса, абонентская плата за интернет или мобильную связь, заработная плата бухгалтера, юриста, диспетчеров, других сотрудников в штате.

Переменные расходы прямо пропорционально зависят от изменения объема оказанных услуг, выполненных работ. Например, это оплаты коммунальных ресурсов по договорам с РСО, сдельная оплата труда работников, топливо и проч.

Ниже мы привели таблицу зависимости постоянных и переменных расходов от изменения выручки.

Таблица 1. Зависимость постоянных и переменных расходов от изменения выручки

Объем выручки	Переменные расходы		Постоянные расходы
Объем выручки	Совокупные	Удельные (на единицу)	Совокупные	Удельные (на единицу)
Растет	Увеличиваются	Без изменений	Без изменений	Уменьшаются
Падает	Уменьшаются	Без изменений	Без изменений	Увеличиваются

Выручка – это основной источник покрытия возникающих в ходе хозяйственной деятельности постоянных и переменных расходов. Как видно из таблицы, рост выручки способствует уменьшению удельных постоянных расходов на единицу оказываемой услуги. Это означает, что бОльшая часть выручки, при прочих равных, остается в распоряжении организации в виде прибыли.

Пример

Зависимость прибыли от объема выручки

Для наглядности разнесем по таблице условия следующего примера: компания производит товар А, переменные расходы на производство 1 единицы составляют 10 руб. Цена продажи составляет 15 руб. Производится и продается 5 единиц в месяц. Постоянные расходы составляют 2 руб. в месяц.

Изменение объема выручки	Объем выручки	Переменные расходы		Постоянные расходы		Прибыль
Изменение объема выручки	Объем выручки	Совокупные	Удельные (на единицу)	Совокупные	Удельные (на единицу)	Прибыль
Без изменений	75 руб. (5 × 15)	50 руб.	10 руб.	2 руб.	0,4 (2/5)	23 руб. (75 – 50 – 2)
Растет	90 руб. (6 × 15)	60 руб.	10 руб.	2 руб.	0,33 (2/6)	28 руб. (90 – 60 – 2)
Падает	60 руб. (4 × 15)	40 руб.	10 руб.	2 руб.	0,5 (2/4)	18 руб. (60 – 40 – 2)

Какие виды услуг дадут прирост выручки

Есть две категории работ и услуг, которые в управлении МКД принято называть дополнительными: на общем имуществе и персонально собственникам помещений в МКД. В этой рекомендации мы рассмотрим отдельные услуги, которые УО, ТСЖ оказывают персонально собственникам помещений за отдельную плату.

Работы и услуги на общем имуществе в МКД неразрывно связаны с договором управления МКД для УО и со сметой для ТСЖ. Значит, возможны только по решению большинства собственников помещений в МКД.

Оказание отдельных платных услуг зависит только от вас и желания собственника. Для этого не нужно созывать общее собрание, заручаться поддержкой всех или большинства собственников.

Как составить перечень платных работ, услуг

Начните расширять продуктовую линейку с привычных для себя работ и услуг. Привычной продуктовой линейкой для УО, ТСЖ будут услуги сантехнического характера, клининг, услуги электрика. Учитывайте специалистов в штате, наличие оборудования, допуски и лицензии, если они нужны. Сориентируйтесь, когда можно привлечь субподрядчика. Мы разработали примерное меню платных работ и услуг под разных специалистов. Также вы можете использовать как образец наше коммерческое предложение.

Таблица 2. Примерное меню платных работ и услуг

Специалист	Вид работ	Переподготовка, дополнительная подготовка специалистов
Юрист	помощь в согласовании перепланировки	Не требуется
Сантехник	установка ИПУ ХВС, ГВС установка сантехнического оборудования устранение засора	Не требуется
Специалист по клинингу	мытье окон, уборка уборка помещений	Требуется – в части использования специальных химических средств
Электрик	замена проводки, выделение точки под розетку установка осветительных приборов (люстры, бра) ремонт розетки	Не требуется
Штукатур-маляр	покраска стен выравнивание стен, подготовка под покраску грунтовка стен	Не требуется
Мастер на час	установка карнизов установка жалюзи	Не требуется
Сервисный инженер	подключение плиты подключение посудомоечной/стиральной машины подключение бойлеров монтаж вытяжки ремонт бытовой техники	Требуется – в части ремонта сложной бытовой техники

Совет

Не берите сразу в штат специалиста, который нужен только на работы, услуги из дополнительного меню. На первое время формируйте предложение собственникам с учетом тех специалистов, которые уже есть в вашей организации.

При каких условиях можно оказывать платные услуги

Специальное условие, которое позволяет выполнять платные работы, законодательно установлено только для жилищных объединений – соответствующее положение должно быть в уставе организации. В уставе необходимо указать, что ТСЖ, ЖСК может оказывать дополнительные, платные услуги и выполнять работы. Для УО специальных требований к уставу нет.

Чтобы выполнять платные работы или оказывать услуги по заказу отдельных собственников, УО, ТСЖ, ЖСК не нужно решение ОСС или указывать это в договоре управления МКД, годовом плане жилищного объединения. Такие работы носят гражданско-правовой характер и они не связаны с деятельностью по управлению домом.

На рисунке мы показали, как в уставе верно указать право выполнять платные виды работ, услуг, а что делать ошибочно.

Рисунок 1 . Положения в уставе УО, ТСЖ, ЖСК, которые позволят заниматься предпринимательской деятельностью

Скачайте

ТСЖ вправе выполнять работы для отдельных собственников помещений и предоставлять им услуги. Это прямо предусматривает пункт 4 части 1 статьи 137 ЖК. Закон не содержит ограничений по видам услуг, которые вправе выполнять товарищество. При этом сам устав должен содержать порядок использования дохода, на какие цели его будут расходовать. Жилищные объединения действуют и распоряжаются средствами в порядке, установленном уставом (ч. 3 ст. 152 ЖК).

Какие документы подготовить

Чтобы оказывать платные услуги гражданам, заранее подготовьте четыре вида документов:

каталог услуг и работ с расценками;
рекламную листовку;
форму бланка заказа;
договоры оказания услуг, выполнения работ с актами.

В каталоге укажите все виды работ и услуг и расценки на них. Работы и услуги разбейте по категориям, оформите каталог в определенной стилистике.

Как предложить жителям свои услуги

Расскажите о своих услугах жителям: используйте листовки, объявления, сообщения в мессенджерах, если ведете там работу, в соцсетях.

Свое коммерческое предложение оформите в виде листовки: немного текста, продуманные заголовки, визуально приятное оформление. Жители каждый день сталкиваются с рекламой, поэтому сделайте ваше предложение выделяющимся на общем фоне.

От того, каким будет ваше коммерческое предложение, зависит, увидят ли его жители и захотят ли прочитать. Используйте наше коммерческое предложение – его разработали совместно с маркетологом и дизайнером.

Рисунок 2. Пример листовки (коммерческого предложения)

(Кликайте на точки, чтобы прочитать примечания)

Скачайте и замените здесь логотип на свой

Эти поля вы можете редактировать по своему усмотрению

Впишите здесь свои услуги

Скачать листовку

Ситуация

Могут ли УО, ТСЖ, ЖСК разместить информацию о платных услугах на оборотной стороне платежки

Нет, не могут.

Сведения о работах и услугах могут признать рекламой. В свою очередь, рекламу запрещено размещать на платежных документах для оплаты ЖКУ, в том числе на оборотной стороне. Исключение – социальная реклама или справочно-информационные сведения. Запрет на размещение рекламы устанавливает Закон от 03.04.2018 № 61-ФЗ «О внесении изменений в статьи 5 и 38 Закона "О рекламе"».

Ситуация

Можно ли счет за платные услуги включить собственнику в платежный документ за квартиру

Мы не рекомендуем это делать.

Как принимать заказы жителей на платные услуги

Предоставьте жителям возможность оставлять заявки в любой удобной форме: письменно, по телефону, через специальную форму на сайте организации, по электронной почте. Обязательное условие – перезвонить заказчику, каким бы способом он ни оставил заявку. По телефону ваш сотрудник может заполнить бланк заказа от имени жителя – поставить подпись можно будет позже, на выполнении заявки. Пример бланка заказа на рисунке 3.

Рисунок 3. Пример бланка заказа на платные услуги

Внимание

УО не вправе без согласия собственников помещений в МКД выполнять дополнительные работы и услуги за плату

Это следует из положений части 3 статьи 16 Закона от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей».

Какой вид и форму договора выбрать

Чтобы выполнять услуги, оформите договор возмездного оказания услуг или выполнения работ. В нем, помимо основных положений, пропишите работы или услуги, которые будете оказывать, срок выполнения, стоимость и порядок оплаты. После завершения работ оформите акт выполненных работ или оказанных услуг. Заключить договор можно в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма (п. 1 ст. 434 ГК).

Документы составляют в свободной форме. Используйте шаблоны, которые подготовили эксперты Системы УМД. Вы можете взять их за основу и изменить под ваши условия.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете платные услуги

Прибыль от платных работ и услуг учитывайте в общем порядке на дату выполнения/оказания: уменьшайте полученные доходы на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 НК). НДС при оказании дополнительных платных работ, услуг начисляйте как обычно.

Управляющие МКД организации на УСН при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы согласно пункту 1 и 2 статьи 248 НК (п. 1 ст. 346.15 НК). Датой получения доходов признают день, когда деньги поступили на счета в банках или кассу. Закрытый перечень расходов, который можно учитывать при определении объекта налогообложения «доходы, уменьшаемые на величину расходов», приведен в пункте 1 статьи 346.16 НК. Расходы по УСН должны быть подтверждены документально и оплачены.

Разница при признании доходов и расходов для управляющих организаций на ОСНО и УСН заключается в том, когда доходы и расходы принимают к учету.

При ОСН применяют метод начисления – к учету принимаются и доходы, и расходы, когда подписаны акты выполненных работ, а факт прохождения денег не имеет значения.

При УСН применяют кассовый метод – доходы и расходы должны быть оплачены и документально подтверждены.

Внимание

УО при совмещении облагаемых и необлагаемых операций необходимо вести раздельный учет согласно пункту 4 статьи 170 НК, а также закрепить его в учетной политике.

В бухгалтерском учете платные услуги отражайте общепринятыми проводками в соответствии с приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

Ситуация

Какой проводкой отразить в бухучете допуслуги, если УО на общей системе налогообложения

Поступили денежные средства на расчетный счет или в кассу организации от собственников в счет предстоящих работ

Дт 51/50 Кт 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»

Начислен НДС с аванса

Дт 76 субсчет «НДС по авансам и предоплатам» Кт 68 субсчет «НДС»

Отражена выручка от реализации работ/услуг (подписан акт выполненных работ/услуг)

Дт 62 субсчет «Расчеты за выполненные работы (оказанные услуги)» Кт 90 субсчет «Выручка»

Начислен НДС с реализации

Дт 90 субсчет «НДС» Кт 68 субсчет «НДС»

Отражен зачет аванса

Дт 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кт субсчет «Расчеты за выполненные работы/оказанные услуги»

Начисленный НДС с авансов принят к вычету

Дт 68 субсчет «НДС» Кт 76 субсчет «НДС по авансам и предоплатам»

Оплачен аванс за материалы поставщику по безналичному расчету, необходимые для выполнения работ

Дт 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кт 51

Получены материалы от поставщиков

Дт 10 Кт 60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Отражен входящий НДС, полученный от поставщика на основании счета-фактуры

Дт 19 субсчет «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» Кт 60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

НДС, полученный от поставщика, принят к вычету

Дт 68 субсчет «НДС» Кт 19 субсчет «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам»

Отражен зачет аванса, выданный поставщику

Дт 60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»

Полученные материалы переданы для выполнения работ

Дт 20 Кт 10

Начислена заработная сотрудника управляющей организации

Дт 20 Кт 70

Начислен НДФЛ с заработной платы сотрудника УО

Дт 70 Кт 68

Начислены страховые взносы сотрудника управляющей организации

Дт 20 Кт 69

Сформирована себестоимость по обычным видам деятельности

Дт 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кт 20

Отражен финансовый результат

Дт 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» Кт 99.01

– получена «Прибыль от продаж»;

Дт 99 Кт 68

– начислен налог на прибыль;

Дт 99 Кт 90

– получен «Убыток от продаж».

Ситуация

Попадают ли под налоговые льготы платные услуги, которые оказывает УО

Нет.

Такие услуги не попадают под льготы по налогообложению. Например, если управляющая организация освобождается от НДС за работы и услуги по содержанию МКД в силу подпункта 30 пункта 3 статьи 149 НК, то налогообложение дополнительных услуг будет в обычном порядке.

ФИО:
Контактный телефон:
E-mail:
Тема сообщения:
Сообщение:

Вступить в СРО