Упрощенцы могут выбрать: платить НДС по общей ставке 20 % (10 %) либо перейти на пониженные ставки НДС 5 % или 7 %. Применение пониженных ставок — это право налогоплательщика. Новые ставки можно применять, если доход в течение налогового периода не превышает суммы:

• - От 60 до 250 млн ₽ — ставка 5%;
• - От 250 до 450 млн ₽ — 7%.

Суммы доходов индексируются в соответствии с п. 2 ст. 346.12 НК РФ.

 Пример:

Доход УК «Ромашка», находящейся на УСН, по итогам первого полугодия 2025 г. составил 70 млн.руб. А значит организация, согласно новым правкам в НК РФ, должна уплачивать НДС с июля 2025 г. (со следующего месяца, когда произошло превышение лимита 60 млн. руб.). УК имеет право использовать льготную ставку 5%.

Кто освобождается от уплаты НДС с 2025?

Организации, осуществляющие управление МКД и применяющие УСН освобождаются от уплаты НДС, если за прошлый год доход не превысил 60 млн руб. (пп. "а" п. 1 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Если в каком-то месяце налогового периода доход упрощенца превысит 60 млн руб., то он с 1-го числа следующего месяца теряет право на освобождение и должен исполнять обязанности плательщика НДС (пп. "г" п. 1 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Об освобождении от уплаты НДС  при реализации коммунальных услуг ранее в письме сообщил Департамент налоговой политики Минфина России от 21 августа 2024 г. N 03-07-11/78657:

«согласно подпункту 29 пункта 3 статьи 149 Кодекса от налогообложения НДС освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги (далее - управляющие организации), при условии приобретения коммунальных услуг указанными управляющими организациями у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами.»

Таким образом, под амнистию от НДС с 2025 г. попали все ресурсоснабжающие организации и региональные операторы по обращению с ТКО.