Что совсем скоро поменяется в расчете НДФЛ

Журнал «Главбух», №16 Август 2025

У нас в гостях

Спросили в ФНС, как на практике применять новые поправки по НДФЛ и что еще может измениться в будущем. Узнайте, какие отчеты отменят и будут ли пересматривать лимиты прогрессивной шкалы. О новых правилах нам рассказал Владислав Лабутов из ФНС.

ВЛАДИСЛАВ ЛАБУТОВ — советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса. Работает в системе ФНС с 1997 года, с 2015 года — в центральном аппарате ведомства. С 2020 года занимает должность начальника отдела по НДФЛ и страховым взносам. Увлекается путешествиями и рыбалкой.

млн руб. —

новый размер не облагаемой НДФЛ и взносами материальной помощи

ГЛАВБУХ: Владислав Валерьевич, давайте начнем с изменения, которое уже принято. Не облагаемый НДФЛ и взносами лимит материальной помощи в связи с рождением ребенка вырос в 20 раз — с 50 000 до 1 млн руб. Поправка вступит в силу 1 января 2026 года (Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ. — Примеч. ред.) Когда должен родиться ребенок, чтобы можно было использовать новую льготу?

ВЛАДИСЛАВ ЛАБУТОВ: Нужно смотреть на дату выплаты материальной помощи. Если с даты рождения ребенка еще не прошел один год, то можно использовать новый лимит.

Например, ребенок родился в марте 2025 года. Можно выплатить маме необлагаемую помощь 1 млн руб. в 2026 году?

Да, если ребенок родился в марте, компания может выплатить сотруднице помощь в размере 1 млн руб., например, в январе 2026 года. Исходя из этого, если у вас в компании есть сотрудницы, у которых недавно родился малыш или он появится до конца года, есть смысл отложить выплату материальной помощи на 2026 год. Если, конечно, предполагаемая сумма матпомощи будет больше 50 000 руб.

Если компания уже выдавала материальную помощь в 2025 году в пределах старого лимита, можно ли в 2026 году доплатить сотруднице до 1 млн руб.?

Нет, выплата должна быть единовременной. В НК не говорится, какая выплата считается таковой. Есть письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587. Из него следует, что единовременной считается материальная помощь, которая выплачивается по одному распоряжению работодателя. При этом выдать матпомощь можно и частями. Возьмем наш пример. Если в марте 2025 года работница уже получила матпомощь, еще одна выплата в январе 2026 года по другому распоряжению компании уже будет облагаться НДФЛ и взносами независимо от размера первоначальной выплаты. А если матпомощь просто разбили на два платежа, в лимит войдет общая сумма.

Перейдем к поправкам, которые пока только готовятся. Планируется, что ФНС будет самостоятельно определять налоговый статус физлиц. Сможет ли сам физик или налоговый агент проверить налоговый статус на сайте ФНС или на каком-то другом ресурсе?

В настоящее время сервис, позволяющий автоматизированно, в массовом порядке проверять налоговый статус физлиц, у ФНС отсутствует. Получить документ о налоговом статусе можно с помощью сервиса ФНС «Подтверждение статуса налогового резидента РФ». →service.nalog.ru/nrez Электронное подтверждение налоговики выдадут в течение одного дня, а бумажный документ — в течение 10 календарных дней.

Сейчас проверять налоговый статус физлица обязан налоговый агент. Иногда приходится запрашивать копии страниц паспорта, билеты с отметками о пересечении границы и т. п. Со временем с компаний снимут эту обязанность? Или будет какой-то двойной контроль?

Обязанность по самостоятельной проверке статуса физлица у налогового агента остается неизменной. Реализация сервиса именно для налоговых агентов и физлиц по подтверждению статуса физлица со стороны ФНС не планируется.

Менять лимиты прогрессивной шкалы НДФЛ и ставки налога пока не планируют

Из других планируемых изменений: 6-НДФЛ подразделений хотят включить в отчет головной компании. Когда это может случиться?

Действительно, ФНС предложила Минфину консолидировать отчетность 6-НДФЛ. Это уменьшит административную нагрузку на налоговых агентов и инспекторов. Пока эта идея не оформлена в виде законопроекта. Поправки могут принять до конца 2025 года, в этом случае они вступят в силу с отчета за 1-й квартал 2026 года. Но процесс принятия закона от ФНС не зависит.

Планируют ли пересматривать лимиты прогрессивной шкалы?

Среди предложений ФНС нет новых лимитов прогрессивной шкалы НДФЛ и новых ставок налога.

Могут ли отменить декларации 3-НДФЛ?

Рассматривается вопрос об отказе от декларации по доходам от продажи недвижимого имущества и транспорта. Налоговики сами могут рассчитать налог с этих доходов. Но речь не идет о полной отмене декларации 3-НДФЛ.

Будут ли налоговики брать НДФЛ с переводов на карту физлица?

В НК не планируются поправки, которые бы обязывали налогоплательщиков или инспекторов взимать НДФЛ со всех переводов. Сами по себе переводы с карты на карту физлиц не облагаются налогом, если они не связаны с реализацией товаров, работ или услуг.

На заметку

Еще три обсуждаемые поправки по НДФЛ

Освободить от НДФЛ зарплату сотрудниц с детьми. Женщин до 30 лет с одним ребенком предлагают освободить от НДФЛ с зарплаты в пределах трех МРОТ. Работницы с двумя и более детьми получат освобождение в пределах четырех МРОТ.
Поднять лимит суточных для командировок. Не облагать НДФЛ сможете суточные в большем размере, чем сейчас: до 1500 руб. в день — для командировок по РФ и до 4500 руб. в день — для командировок за пределами РФ.
Увеличить детские вычеты. Законодатели предлагают поднять вычеты на первых трех детей в два раза — до 2800 руб., 5600 руб. и 12 000 руб. соответственно. Вычет на четвертого и последующих детей может составить 24 000 руб.