Пять шагов, чтобы закрыть на упрощенке первый месяц с НДС

Журнал «Главбух», №3 Февраль 2025

ДАРЬЯ ШУЛЬГА, эксперт журнала «Главбух»

Для бизнеса на УСН январь 2025-го стал первым месяцем с новым налогом. Уже сейчас начинайте готовиться к составлению отчетности по НДС, и тогда в апреле не потребуется «ночевать» на работе. Читайте, что проверить в учете по итогам января, чтобы корректно закрыть первый месяц с НДС.

Подписывать счета-фактуры или УПД факсимильной подписью нельзя

Шаг 1. Проверьте счета-фактуры и УПД

Первое, что важно просмотреть, — документы от контрагентов. Чтобы заявить вычеты НДС, понадобятся правильно оформленные счета-фактуры или УПД. Вычеты доступны упрощенщикам, которые решили платить НДС по стандартной ставке 20 (10) процентов. Для пониженной ставки 5 или 7 процентов вычеты не предусмотрены.

В счетах-фактурах или УПД обращайте внимание на обязательные реквизиты: номера, даты, сведения о продавце и покупателе, информацию о товаре, услуге или работе, ставки НДС (ст. 169 НК).

Еще один важный реквизит — подписи. В вычете НДС откажут, если на бумажных или электронных счетах-фактурах или УПД не будет подписи. Визируют счет-фактуру или УПД руководитель и главный бухгалтер организации или ИП. Все они вправе передать полномочия на подписание иным лицам на основании доверенностей. Если используете бумажные формы документов, важно, чтобы подписи в них были поставлены собственноручно, а не факсимиле.

Шаг 2. Просмотрите операции с НДС в учетной системе

Проверьте, корректно ли отражены в учете поступления на расчетный счет, списания со счета, поступления и реализации товаров, работ или услуг. В этих операциях стоит сверить номера, даты, ставки и суммы НДС с электронными или бумажными счетами-фактурами (УПД). Кроме того, проверьте статусы счетов-фактур и УПД в поступлениях и реализациях в учетной системе. Обращайте внимание на операции, где у документов будет статус «Не проведен» или «Отсутствует». Недостающие счета-фактуры или УПД надо провести в программе, а при их отсутствии в компании — запросить у контрагента.

Если начисляете НДС по общей ставке 20 (10) процентов, то входной НДС можно принимать к вычету. Работая в 1С, убедитесь, что в операциях «Поступление» снята галочка возле пункта «НДС включать в стоимость». В таком случае сумма входного НДС будет выделяться на счете 19. Проверьте остаток по счету 19 на конец месяца. Если он есть, это значит, что НДС не приняли к вычету и не включили в книгу покупок.

Компании, которые начисляют НДС по пониженной ставке, принимать входной НДС к вычету не могут. Его включают в стоимость покупок. Тогда в 1С, наоборот, нужно выбрать «НДС включать в стоимость» в операциях «Поступление».

Остаток на конец месяца по счету 19 возможен, если компания не приняла к вычету НДС

Шаг 3. Сверьте расчеты с контрагентами

Проанализируйте счета 60, 62 и 76. Сформируйте оборотно-сальдовые ведомости и установите галочку для группировки по субсчетам, контрагентам, договорам и документам расчетов с контрагентами. Такие настройки помогут увидеть незакрытые авансы, неверные договоры и выявить отсутствие закрывающих документов. Если каких-то документов недостает, запросите их у контрагентов.

Шаг 4. Сделайте экспресс-проверку учета и установите дату защиты

Сформируйте в учетной программе книги продаж и покупок и запустите экспресс-проверку. Для этого в 1С выберите раздел «Отчеты» > «Анализ учета» > «Экспресс-проверка». В настройках установите галочки возле пунктов «Ведение книги продаж по НДС» и «Ведение книги покупок по НДС». Запустите проверку, и она покажет ошибки в учете.

Как только исправите все недочеты, переходите к установке запрета на редактирование операций. Такой запрет не позволит внести изменения в операции, сделанные до установленной даты. Чтобы установить дату запрета, выберите «Операции» > «Сервис» > «Дата запрета изменения данных». Чтобы защитить от редактирования операции, введенные в январе 2025-го, поставьте дату запрета — 31.01.2025.

Важная деталь

Компании на упрощенке, как и на общей системе, вправе переносить вычеты НДС на будущие кварталы в течение трех лет (п. 1.1 ст. 172 НК).

Шаг 5. Проанализируйте состояние учета по НДС

Проведите анализ учета с помощью 1С. Для этого выберите «Отчеты» > «Анализ учета» > «Анализ учета по НДС». В этой обработке увидите суммы начисленного НДС и суммы налога, предъявленного к вычету. Возможно, уже в первом месяце года компания получит НДС к возмещению. Такое может быть, если приняли к вычету большую сумму НДС от поставщика или сами начислили мало НДС. Часть вычетов можно перенести на будущие периоды, если не хотите возмещать НДС и связываться с углубленной проверкой налоговиков.

ФИО:
Контактный телефон:
E-mail:
Тема сообщения:
Сообщение:

Вступить в СРО