Договор услуг с физлицом: условия, из-за которых суд заставит взять его в штат

Журнал «Юрист компании», №1 Январь 2026

Оказание услуг

Екатерина Калинина, Юрист, эксперт в сфере ретейла

Поможет: избежать непредвиденных выплат и доначислений из-за переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

Даже если в договоре оказания услуг не будет условий с признаками трудовых отношений, суды будут смотреть на фактические отношения сторон. Например, допуск исполнителя к работе по поручению компании, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка компании.

Источники: определения Шестого КСОЮ от 24.08.2023 № 88-16940/2023, Восьмого КСОЮ от 08.10.2024 № 88-19678/2024

Разобрали опасные для компаний условия, из-за которых налоговики и суды переквалифицируют договор с исполнителем в трудовой. В конце статьи — памятка, чтобы проверить действующие договоры на наличие признаков трудовых отношений и составить безопасный договор оказания услуг.

Трудовая функция и общие фразы вместо конкретной услуги

Ключевое отличие трудового договора от услуг: в трудовых отношениях важен сам процесс работы, а не оказанная услуга. По трудовому договору физлицо выполняет трудовую функцию по должности или специальности,^ТК а также подчиняется режиму труда и работает под контролем и руководством работодателя.^ВС15 Чтобы в случае спора избежать переквалификации, рекомендуем не включать в договоры услуг термины из ТК. А также не писать общие фразы, например «оказание услуг», а обозначать, какие конкретно действия должен сделать исполнитель по заданию заказчика.^ГК

Так, в одном из дел исполнитель требовал взыскать задолженность по зарплате в рамках договора на автоматизацию учета и хранения готовой продукции заказчика. Считал, что фактически работал в должности кладовщика. Первая инстанция не увидела подмены трудовых отношений и отказала. Апелляция и кассация встали на сторону исполнителя: его обязанности по договору услуг фактически совпадали с обязанностями кладовщика. Действия исполнителя в договоре услуг сформулированы общими фразами и установить конкретную услугу невозможно.^СОЮ

ТК Ст. 57 ТК

ВС15 Постановление Пленума ВС от 29.05.2018 № 15

ГК Ст. 779 ГК

СОЮ Определение Третьего КСОЮ от 14.05.2025 № 88-9040/2025

СОЮ-1 Определение Четвертого КСОЮ от 04.09.2025 № 88-20465/2025

В другом деле истец, наоборот, не смог доказать подмену трудовых отношений. Суды указали: по договору исполнитель выполнял конкретные услуги. Фразы, которые могли бы истолковать услуги как трудовую функцию, в договоре отсутствуют.^СОЮ-1

Формально составленная первичка — сигнал о трудовых отношениях
Помимо условий в договоре суды смотрят и на содержание акта оказанных услуг. Если компания детально не отразила в акте виды и объемы оказанных услуг или работ, то суды посчитают, что документ был составлен формально. Это может стать основанием для признаний отношений трудовыми. Например, в одном из дел истец оспаривал решение налоговой о привлечении к ответственности за подмену трудовых отношений. При выявлении признаков подмены налоговый орган установил, что самозанятым регулярно выплачивалось вознаграждение, они выполняли работы по указанию компании и должны были соблюдать правила внутреннего распорядка, что характерно именно для трудовых отношений. Помимо этого на подмену указывали формально составленные договор и акты, в которых не были определены результат, объемы, сроки и цена работ. Суды позицию налоговой поддержали и отказали истцу в удовлетворении требований. Источник: постановление АС Уральского округа от 09.12.2024 по делу № А07-7990/2023

Формально составленная первичка — сигнал о трудовых отношениях

Помимо условий в договоре суды смотрят и на содержание акта оказанных услуг. Если компания детально не отразила в акте виды и объемы оказанных услуг или работ, то суды посчитают, что документ был составлен формально. Это может стать основанием для признаний отношений трудовыми.

Например, в одном из дел истец оспаривал решение налоговой о привлечении к ответственности за подмену трудовых отношений. При выявлении признаков подмены налоговый орган установил, что самозанятым регулярно выплачивалось вознаграждение, они выполняли работы по указанию компании и должны были соблюдать правила внутреннего распорядка, что характерно именно для трудовых отношений. Помимо этого на подмену указывали формально составленные договор и акты, в которых не были определены результат, объемы, сроки и цена работ. Суды позицию налоговой поддержали и отказали истцу в удовлетворении требований.

Источник: постановление АС Уральского округа от 09.12.2024 по делу № А07-7990/2023

Рабочее место вместо места оказания услуг

Условие о рабочем месте важно только для трудовых отношений, но не для гражданско-правовых.^ТК-1 И если такое условие появится в договоре с исполнителем, оно станет для него крючком, чтобы остаться в штате компании. Хотя компания и не обязана включать в договор услуг место их оказания, она вправе это сделать по своему усмотрению. Если решите закрепить в договоре место оказания услуг, то рекомендуем указывать «услуги оказываются по местонахождению исполнителя», «на территории заказчика». Не используйте в тексте договора формулировки «на рабочем месте» — это сигнал для переквалификации отношений в трудовые.

ТК-1 Ст. 57, 209 ТК

Например, суд признал отношения с исполнителем трудовыми. В договоре услуг было определено место работы и обязанность, помимо прочих, подготавливать собственное рабочее место.^СОЮ-2 Еще один пример разобрали на карточке.

СОЮ-2 Определение Второго КСОЮ от 16.03.2023 по делу № 88-6981/2023

Пример из практики

Предоставление рабочего места исполнителю доказывает наличие трудовых отношений

Истец

Требовала признать отношения трудовыми, поскольку фактически исполняла обязанности ведущего юрисконсульта: работала на предоставленном рабочем месте и подчинялась ПВТР.

Ответчик

Возражал: договор услуг заключили из-за производственной необходимости, а вакансии не было в штатном расписании.

Суд

Удовлетворил требования гражданки. Суд указал, что предоставление исполнителю рабочего места в офисе компании и фактический контроль со стороны руководителя — это достаточные доказательства того, что между сторонами сложились именно трудовые отношения, а не гражданско-правовые.

Источник: определение Седьмого КСОЮ от 09.02.2023 по делу № 2-5332/2021

График работы вместо сроков оказания услуг

Если компания включит в договор услуг условие о графике работы, суды могут посчитать, что это отсылка к трудовым отношениям.^ВС15-1 Ведь исполнитель сам определяет время для оказания услуг и не должен зависеть от режима работы компании или ее пожеланий. Поэтому рекомендуем фиксировать в договоре не график работы, а начальный и конечный сроки оказания услуг.^ГК-1

ВС15-1 Постановление Пленума ВС от 29.05.2018 № 15

ГК-1 Ст. 783 ГК

Так, суды признали, что отношения с исполнителем на самом деле трудовые. В договоре услуг ему был установлен график работы в виде пятидневной рабочей недели с двумя выходными.^{СОЮ-3, СОЮ-4}

СОЮ-3 Определение Девятого КСОЮ от 28.09.2023 № 88-9144/2023

СОЮ-4 Определение Шестого КСОЮ от 24.08.2023 по делу № 2-3462/2022

Вознаграждение, похожее на зарплату

Если включить в договор услуг условия о фиксированной ежемесячной оплате без привязки к объему услуг, то такое условие суды посчитают зарплатой. Поэтому рекомендуем определить в договоре конкретный объем услуг и размер вознаграждения за их оказание.

Так, в споре с налоговой о доначислении НДФЛ суды проанализировали договор услуг и установили, что размер вознаграждения фиксированный, не связан с оплатой конкретного объема услуг и заказчик платит его каждый месяц. Это условие послужило основанием признать отношения трудовыми.^А55

А55 Постановление АС Поволжского округа от 24.04.2023 по делу № А55-22948/2022

В другом деле истец требовал признать отношения трудовыми, потому что работал по договору услуг и ему платили зарплату. Суд отметил: в договоре установлена фиксированная, ежемесячно выплачиваемая стоимость работ, не зависящая от их объема и конкретизированного материального результата.^СОЮ-5

СОЮ-5 Определение Второго КСОЮ от 28.01.2025 № 88-2224/2025

Компенсация расходов в качестве социальной гарантии

Условия о предоставлении социальных гарантий, например, компенсация компанией расходов на проживание, питание и проезд, компании могут включать в трудовые договоры по своему желанию.^ТК-2 Если компания включит такие условия в ГПД, то это создаст для нее риск переквалификации отношений в трудовые.

ТК-2 Ст. 57 ТК

Так, ГИТ увидела признаки трудового договора в договоре подряда. В нем были условия, что расходы на питание исполнителя, проживание, обеспечение СИЗ и проезд к месту выполнения работ и обратно берет на себя заказчик. Суд согласился с инспекторами ГИТ и признал отношения трудовыми.^СОЮ-6

СОЮ-6 Определение Восьмого КСОЮ от 19.09.2024 № 88-19110/2024

Еще об опыте компаний в других статьях первого номера 2026-го:
→ Медицинское изделие или «тряпка»: как мы отстояли классификацию товара перед таможней. Опыт ГК «МЕТИЗ»
→ Просчитался, но где? Когда аргументы сработали не так, как ожидала сторона спора
→ Договор — не предел. Когда получится обойти условие об ограничении ответственности и взыскать максимум с контрагента