Смягчение налоговой реформы-2026: меры Минфина для бизнеса

Автор:  Васса Минина

Минфин по поручению Президента подготовил поправки, которые должны помочь бизнесу адаптироваться к изменениям-2026. Читайте, что запланировали власти, как будут поступать ваши коллеги, и выберите, что делать вам.

Минфин предложил новые меры, которые должны помочь малому бизнесу адаптироваться к изменениям (информация на minfin.gov.ru от 02.03.2026). Изменения носят косметический характер и дают бизнесу передышку перед переходом на новые реалии. Однако временный характер льгот требует подготовки. 

Общепит освободят от НДС

Общепит не будет платить НДС. Уровень зарплаты работников за прошлый год для льготы не важен.

Временный характер. Льгота действует только до конца года. На период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года Минфин планирует освободить от НДС организации и ИП из сферы общепита, которые применяли УСН и патент, но с 2026 года стали плательщиками НДС. Бизнесу разрешат не платить НДС независимо от уровня зарплаты работников за прошлый год.

По действующим правилам общепит может не платить НДС, если бизнес соответствует трем условиям. Первое — доход за 2025 год не превысил 3 млрд руб. Второе — доля доходов от общепита за 2025 год не менее 70 процентов. Третье — средняя зарплата работников компании или ИП за прошлый год не ниже средней по отрасли в регионе (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК).

Компании и ИП с зарплатами работников за 2025 год ниже среднеотраслевой по региону, в январе — марте не могли воспользоваться льготой. Если у ИП в 2025 году вообще не было работников, то в 2026 году он также был не вправе применять льготу по НДС (письмо Минфина от 07.10.2025 № 03-07-07/96885). Поправки позволят общепиту не платить НДС с апреля независимо от уровня зарплаты.

Обновите кассу и документы. До 1 апреля потребуется переоформить договоры с партнерами, перенастроить ККТ, обновить прошивку, чтобы не печатать НДС в чеках.

Подготовьтесь к 2027 году. Если льготу не продлят, с 1 января 2027 года снова начнут действовать общие требования. Нужно будет соответствовать условию о средней зарплате за прошлый год. Если заработок не дотянет до среднеотраслевого в регионе, безопаснее сразу повысить зарплату.

Минфин смягчил условия, но временный характер льгот требует от бизнеса постоянной бдительности.

Упростят условия для пониженных взносов обрабатывающих производств

Больше компаний и ИП смогут платить пониженные взносы. Доля выручки за прошлый год не будет важна для ставки 7,6 процента.

Временная мера. Льготные условия будут действовать не постоянно, точный срок действия нового порядка пока не уточняется.

Сейчас платить взносы по ставке 7,6 процента компания или ИП обязаны, если доля доходов от основного вида деятельности из списка обрабатывающего производства за текущий и предыдущий годы составила не менее 70 процентов (п. 2.5 и 13.2 ст. 427 НК, распоряжение Правительства от 11.12.2024 № 3689-р). Минфин предлагает исключить условие для прошлогодних доходов. Пониженный тариф можно будет применять, если доля в 2026 году не ниже 70 процентов.

Кроме того, по новым правилам разрешат суммировать доходы от разных видов деятельности. По действующим правилам если компания занимается двумя видами обрабатывающего производства, оба есть в перечне, но доля каждого составляет, например, по 50 процентов, то права на льготу нет. Новый подход при расчете доли доходов позволит бизнесу суммировать выручку от всех льготных видов деятельности, основных и дополнительных. И если суммарная доля не меньше 70 процентов, нужно будет применять пониженный тариф по взносам.

Сделайте ревизию кодов ОКВЭД. Проверьте, все ли фактические виды деятельности внесли в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Если вы занимаетесь несколькими видами обрабатывающих производств, убедитесь, что все соответствующие коды из распоряжения № 3689-р присутствуют в реестре. Это необходимо, чтобы иметь законное право суммировать доходы для расчета доли доходов по обрабатывающему производству в 2026 году.

Внесите в реестр производственные ОКВЭД. Если компания или предприниматель занимается производством, но производственный код не внесен в реестр, добавьте его. Подайте заявление в ИФНС. Тогда сможете применять тариф 7,6 процента при условии, что производственные доходы составят не менее 70 процентов в 2026 году.

Пересчитайте взносы. Сделайте пересчет взносов за 1-й квартал 2026 года, как только примут поправки. Кроме того, по новым правилам вы сможете суммировать выручку по всем производственным кодам, чтобы подтвердить 70-процентную долю и применять тариф 7,6 процента к выплатам работникам свыше 1,5 МРОТ.

Разрешат уменьшить доходы по УСН на НДС

Можно будет уменьшить доходы на НДС. Поправка актуальна для упрощенцев, которые получили авансы в 2025 году без НДС, а отгрузку в счет этих авансов провели в 2026 году уже с НДС.

Поблажка не для всех. Уменьшить прошлогодние доходы вправе только те компании и ИП, кто платит НДС с января.

Речь о ситуации, когда в 2025 году упрощенцы пользовались освобождением от НДС. Получили аванс от покупателя в конце 2025 года и включили в доходы по УСН всю сумму. До конца года аванс не закрыли. В 2026 году стали платить НДС и отгрузили в счет этого аванса товары с выделенной суммой налога. Минфин предлагает в такой ситуации дать возможность упрощенцам уменьшить ранее учтенный доход по УСН на сумму НДС.

Исключите НДС из доходов. В Минфине подтвердили нам, что по новым правилам уменьшать нужно будет именно доход за 2026 год (см. комментарий специалиста в статье).

Разрешат переходить на упрощенку и менять объект задним числом

Разрешат сменить объект и перейти на УСН с начала 2026 года. ИП позволят перейти на упрощенку и сменить объект задним числом — с 1 января 2026 года. Удобно, если раньше выбрать оптимальный режим и объект не успели.

Сжатые сроки и ограниченный круг лиц. Поблажка только для «слетевших» с патента.

Если ИП в прошлом году совмещал общий режим и патент, то после превышения патентных доходов лимита в 20 млн руб. он утратил право на ПСН. Значит, с 1 января 2026 года такой ИП обязан применять ОСН с уплатой НДФЛ, а также НДС, если ранее не подал уведомление о переходе на УСН. Минфин по поручению Президента решил помочь таким ИП и дать им возможность перейти с ОСН на УСН задним числом. Достаточно подать уведомление в ИФНС не позднее 25 апреля 2026 года и применять УСН вместо общего режима с 1 января 2026 года.

Есть поблажка и для тех ИП, кто в прошлом году совмещал ПСН и упрощенку. Им также позволят задним числом — с 1 января 2026 года — поменять объект по УСН, если прежний оказался невыгодным. Например, можно будет сменить «доходы» на «доходы минус расходы», чтобы учитывать расходы при упрощенке. Потребуется не позднее 25 апреля отправить в ИФНС уведомление.

Подайте уведомление о смене объекта. Если совмещаете упрощенку и патент и прежний объект вам невыгоден, поменяйте его. Направьте в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

Отправьте уведомление о переходе на УСН. Если ваш ИП из-за доходов за 2025 год свыше 20 млн руб. потерял право на патент и вынужденно перешел на общий режим с 1 января, все еще можно исправить ситуацию. Не позднее 25 апреля подайте в инспекцию уведомление о переходе на упрощенку по утвержденной форме № 26.2-1 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

С 2026 года изменились правила по НДС, взносам и налоговым режимам. Даже косметические правки Минфина требуют перестройки учета. 

Проценты не будут сравнивать с лимитом по НДС

Разрешат превысить лимит и не платить НДС. Проценты по вкладам не будут учитывать при расчете лимита доходов за 2025 год для освобождения НДС.

Мало кого коснется. Не так много ИП, которые превысили лимит в 20 млн руб. за счет процентов по депозиту.

Упрощенцы и ИП на патенте, которые в 2025 году превысили лимит доходов в 20 млн руб. только за счет процентов, но при этом остались в рамках лимита 60 млн руб., в 2026 году смогут не платить НДС. Такое же право предоставят индивидуальным предпринимателям, которые с 2026 года утратили право на применение ПСН. Для других бизнесменов привилегий нет.

Проанализируйте поступления за 2025 год. Вычтите банковские проценты из общей суммы доходов предпринимателя. Если получилось меньше 20 млн руб., вы имеете право не платить НДС в 2026 году. Пересчитайте налоги и сдайте уточненки, если уже успели отчитаться за 1-й квартал.

Напомним, с 2026 года для всех ИП доходы в виде процентов по вкладам и счетам не облагаются налогом по УСН. Они облагаются НДФЛ, как у обычных физлиц (п. 3 ст. 346.11 НК, Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Проценты за 2025 год по-старому облагаются УСН.

Введут новые вычеты для ИП

Дадут новые вычеты бывшим патентщикам. Они смогут заявить вычет НДС с прошлогодних покупок.

Ограниченный характер. Новые вычеты для ИП, которые в 2025 году применяли патент, а с 2026 года утратили на него право и начали платить НДС по общим ставкам.

Послабление адресовано ИП, которые с 2026 года утратили право на патент. Они сейчас либо на ОСН, либо на УСН. Такие бизнесмены смогут принять к вычету переходный НДС. Речь о налоге по тем товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые приобрели в период ПСН, но не использовали тогда.

Проведите инвентаризацию остатков и соберите документы. Поднимите документы по товарам и материалам, которые оставались на 1 января. Соберите счета-фактуры от поставщиков за 2025 год по этим позициям, если ваш ИП выбрал общие ставки и вправе претендовать на вычеты по входному НДС.

Заявляйте вычеты. В декларации по НДС за 1-й квартал 2026 года или позднее заявите вычеты по входному НДС с товаров и материалов, которые оставались на 1 января.